Durante la época de asambleas ordinarias de accionistas, es común que las empresas realicen cambios en su estructura accionaria, como la modificación o incorporación de socios y accionistas. En este contexto, es indispensable cumplir con ciertas obligaciones fiscales en materia de avisos al Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
De acuerdo con el Artículo 27, Apartado B, fracción VI del CFF, las personas morales deben presentar un aviso ante el SAT dentro de los treinta días hábiles siguientes a la fecha en que ocurra la modificación de socios, accionistas, asociados o representantes legales.
Consideraciones previas al trámite
Según la Regla 2.4.15. y la ficha de trámite 295/CFF, es importante tener en cuenta lo siguiente antes de iniciar el proceso:
- La situación fiscal de los socios, accionistas o asociados a relacionar debe encontrarse en estatus “Activo” ante el RFC.
- Los datos de los socios y accionistas deben coincidir con el acta constitutiva, incluyendo el porcentaje de participación y si tienen o no control efectivo dentro de la sociedad.
Documentos requeridos
- E.firma del representante legal: es necesaria para promover la solicitud de actualización.
- Documento protocolizado y digitalizado que acredite las modificaciones (acta de asamblea, acta constitutiva o poder notarial).
- Identificación oficial vigente de los socios o accionistas:
- Si es persona física nacional, presentar identificación oficial.
- Si es persona moral mexicana, presentar identificación del representante legal.
- Si es residente extranjero no inscrito en el RFC, se deberá presentar la Forma Oficial 96.
Procedimiento paso a paso según la Guía SAT
El trámite inicia en el portal del SAT: menú “Empresas” → “Trámites del RFC” → “Actualización en el RFC” → “Actualiza la información de socios o accionistas”.
- Iniciar sesión con la e.firma vigente (archivos .cer y .key y su contraseña).
- Crear una nueva solicitud seleccionando:
- Tipo de sociedad
- Tipo específico de sociedad
- Fecha del documento protocolizado
- Agregar a cada persona relacionada capturando:
- RFC
- Si es accionista o asociado
- Porcentaje de participación (debe sumar 100 % entre todos los socios o accionistas)
- Si tiene control efectivo
- Si es representante legal
- Fecha de inicio de vigencia (misma que el documento protocolizado)
En caso de que el representante legal no esté sustentado en dicho documento, se debe cargar el instrumento notarial correspondiente junto con su identificación oficial vigente, según el Anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
- Cargar todos los documentos requeridos en el sistema.
- Firmar electrónicamente y aceptar los cambios.
- Descargar el acuse de recepción que formaliza el trámite.
¿Por qué es importante este aviso?
Este procedimiento permite al SAT mantener actualizada la información sobre quiénes tienen participación, poder de decisión, control o representación en una empresa, lo cual es esencial no solo para fines fiscales, sino también para garantizar el cumplimiento de diversas disposiciones legales. Al contar con registros precisos sobre la estructura orgánica de las personas morales, la autoridad puede llevar a cabo una fiscalización más eficiente, prevenir prácticas indebidas como la evasión o elusión fiscal, y fortalecer los mecanismos de transparencia corporativa. Asimismo, la correcta actualización de esta información contribuye a la certeza jurídica de los actos de las empresas y al cumplimiento de obligaciones relacionadas con prevención de lavado de dinero y otras normativas aplicables.