¿Qué es la Discrepancia Fiscal?
La discrepancia fiscal ocurre cuando el Servicio de Administración Tributaria (SAT) detecta que una persona ha realizado gastos o pagos durante el año que son mayores a los ingresos que declaró o que debió declarar. En pocas palabras, es cuando gastas más de lo que oficialmente reportaste como ingreso.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), en su artículo 91, señala que las personas físicas pueden ser sujetas a una revisión por discrepancia fiscal si se demuestra que sus gastos en un año calendario son mayores a sus ingresos declarados o a los que, por ley, les correspondía reportar.
Mecanismos del SAT para Detectar la Discrepancia Fiscal
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) utiliza varias herramientas para identificar discrepancias fiscales:
Revisión digital: Utiliza plataformas tecnológicas para comparar datos en tiempo real.
Intercambio de datos con instituciones financieras: Revisión de movimientos bancarios, inversiones y compras de bienes.
Declaraciones anuales: Revisa los ingresos y gastos que reportas para identificar posibles inconsistencias.
Operaciones de terceros:...
La discrepancia fiscal ocurre cuando el Servicio de Administración Tributaria (SAT) detecta que una persona ha realizado gastos o pagos durante el año que son mayores a los ingresos que declaró o que debió declarar. En pocas palabras, es cuando gastas más de lo que oficialmente reportaste como ingreso.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), en su artículo 91, señala que las personas físicas pueden ser sujetas a una revisión por discrepancia fiscal si se demuestra que sus gastos en un año calendario son mayores a sus ingresos declarados o a los que, por ley, les correspondía reportar.
Mecanismos del SAT para Detectar la Discrepancia Fiscal
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) utiliza varias herramientas para identificar discrepancias fiscales:
Revisión digital: Utiliza plataformas tecnológicas para comparar datos en tiempo real.
Intercambio de datos con instituciones financieras: Revisión de movimientos bancarios, inversiones y compras de bienes.
Declaraciones anuales: Revisa los ingresos y gastos que reportas para identificar posibles inconsistencias.
Operaciones de terceros: A través de las...
Durante la época de asambleas ordinarias de accionistas, es común que las empresas realicen cambios en su estructura accionaria, como la modificación o incorporación de socios y accionistas. En este contexto, es indispensable cumplir con ciertas obligaciones fiscales en materia de avisos al Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
De acuerdo con el Artículo 27, Apartado B, fracción VI del CFF, las personas morales deben presentar un aviso ante el SAT dentro de los treinta días hábiles siguientes a la fecha en que ocurra la modificación de socios, accionistas, asociados o representantes legales.
Consideraciones previas al trámite
Según la Regla 2.4.15. y la ficha de trámite 295/CFF, es importante tener en cuenta lo siguiente antes de iniciar el proceso:
La situación fiscal de los socios, accionistas o asociados a relacionar debe encontrarse en estatus “Activo” ante el RFC.
Los datos de los socios y accionistas deben coincidir con el acta constitutiva, incluyendo el porcentaje de participación y si tienen o no control efectivo dentro de la...
En el marco del fortalecimiento del sistema legal mexicano en materia de prevención del lavado de dinero, la figura del beneficiario controlador ha cobrado una relevancia fundamental. Diversas disposiciones legales y reformas recientes han consolidado esta obligación para entidades públicas y privadas, como una medida clave para aumentar la transparencia y reducir el riesgo de que estructuras jurídicas sean utilizadas con fines ilícitos.
¿Qué es el beneficiario controlador?
De acuerdo con el artículo 3, fracción III de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), publicada el 17 de octubre de 2012, el beneficiario controlador es la persona física o grupo de personas físicas que obtienen el beneficio derivado de una operación o ejercen el control efectivo sobre una persona moral, fideicomiso u otra figura jurídica.
En otras palabras, se trata de quien realmente se beneficia o controla una estructura jurídica, aunque no siempre se le vea reflejado formalmente como socio, accionista o administrador. Esta...
Con la finalidad de mejorar la experiencia de atención a distancia, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado una nueva plataforma tecnológica para el canal conocido como Oficina Virtual, misma que ya se encuentra disponible.
Esta innovación permite que los contribuyentes accedan a sus citas en línea de manera más ágil, práctica y sin complicaciones técnicas, todo ello mediante un enlace directo proporcionado por correo electrónico.
Esta nueva funcionalidad elimina la necesidad de instalar aplicaciones o realizar descargas, permitiendo el acceso desde cualquier dispositivo con conexión a internet, ya sea computadora, tableta o teléfono móvil.
¿Qué es la Oficina Virtual del SAT?
La Oficina Virtual es un canal de atención remota ofrecido por el SAT que permite a los contribuyentes realizar diversos trámites fiscales desde cualquier lugar del país o incluso desde el extranjero, mediante una videollamada en tiempo real con personal asesor del SAT.
Entre los servicios que se pueden realizar a través de esta modalidad se encuentran:
Inscripción en el Registro Federal de...
Durante las últimas semanas el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha intensificado el envío de Avisos y exhortos a través del Buzón Tributario de la contabilidad electrónica, una obligación fiscal desde hace varios años, recordando a los contribuyentes la importancia de cumplir con esta disposición de manera oportuna y correcta.
La contabilidad electrónica es la obligación que tienen ciertos contribuyentes de llevar sus registros contables en medios electrónicos y de enviar de forma mensual o cuando así lo determine la ley, cierta información contable al SAT, mediante su plataforma en línea, esta obligación la encontramos en el artículo 28 del Código Fiscal de la Federación (CFF) en sus fracciones III y IV.
Para cumplir con esta obligación, los contribuyentes únicamente deben remitir dos elementos: la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas, este último con el código agrupador establecido por el SAT que facilite su interpretación.
Asimismo, los contribuyentes deben contar con la capacidad de generar en formato electrónico sus pólizas contables...
El riesgo de subvaluar en aduanas
¿Sabías que declarar precios demasiado bajos al importar puede traerte problemas graves con el SAT y la aduana? A simple vista, parece una forma de ahorrar, pero en realidad puede convertirse en un riesgo fiscal y legal serio.
La Ley Aduanera regula cómo se deben valorar las mercancías que entran a México, para poder cobrar los impuestos correctos. Esto es fundamental para evitar que los importadores declaren un valor menor al real y paguen menos impuestos, lo cual se consideraría defraudación fiscal.
Para evitar esto, el Artículo 144, fracción XIII faculta a la Secretaría de Hacienda (SAT) a establecer precios estimados para ciertas mercancías importadas y a retenerlas hasta que el importador garantice el pago de impuestos, en caso de que el valor declarado sea inferior a ese precio estimado.
¿Qué son los precios estimados y para qué sirven?
Son valores mínimos que establece la autoridad para ciertas mercancías, basados en análisis de mercado y datos históricos.
Si el importador...
Con base en la Regla 2.2.14. y la ficha de trámite 106/CFF del SAT
En caso de que tu certificado de e.firma como persona física haya vencido recientemente, aún puedes renovarlo en línea, siempre que se cumplan ciertos requisitos establecidos por la autoridad fiscal. La Regla 2.2.14. de la Resolución Miscelánea Fiscal establece la posibilidad de solicitar la renovación del certificado a través del portal del SAT o mediante la aplicación SAT ID, sin necesidad de acudir a oficinas, siempre que no haya transcurrido más de un año desde su vencimiento.
Este procedimiento no es aplicable a quienes tengan restringido su certificado de e.firma.
Requisitos para renovar en línea
Para hacer uso de esta facilidad es necesario cumplir con lo siguiente:
Que el certificado digital haya vencido hace menos de un año.
Contar con los archivos .key, .cer y la contraseña de la firma electrónica vencida.
Tener una identificación oficial vigente con fotografía en formato físico, escaneada o fotografiada por ambos lados. Puede ser:
Credencial para votar (INE)
Pasaporte
Cédula...
En el reciente comunicado del Servicio de Administración Tributaria (SAT) del 26 de mayo de 2025, se informó que, gracias a las auditorías en materia de Precios de Transferencia, la recaudación a Grandes Contribuyentes aumentó considerablemente en los últimos años. Pero, ¿qué significa esto y por qué es tan relevante?
¿Qué son los Precios de Transferencia?
Los Precios de Transferencia se refieren a los valores que se asignan a las operaciones comerciales entre empresas que forman parte del mismo grupo empresarial, conocidas como partes relacionadas. Estas operaciones pueden ser ventas de productos, prestación de servicios, préstamos, entre otros.
La legislación fiscal mexicana exige que esos precios se determinen como si se tratara de operaciones entre empresas independientes, es decir, que se respete el valor de mercado.
¿Por qué es importante?
Cuando una empresa mexicana vende bienes o presta servicios a una empresa relacionada en otro país a un precio más bajo de lo normal, reporta menos ingresos en México y, por lo tanto, paga menos...
La época del reparto de utilidades es una de la más esperada por los trabajadores, ya que es una prestación establecida en la Ley Federal del Trabajo. Además, señala que si trabajaste de planta o eventual, tienes derecho al reparto de utilidades por las ganancias que generó la persona empleadora.
Recuerda que aunque es un derecho, sólo los trabajadores que lleven más de 60 días en la empresa pueden recibirlo, por lo que si eres de nuevo ingreso podrías esperar hasta el siguiente periodo para que las recibas. El último día para recibir el pago de utilidades será en el mes de junio, por lo que después de ello, tienes exactamente un año para reclamar.
¿Cuándo pagan las utilidades?
Dicho pago deberá ser otorgado en un lapso del 1 de abril al 30 de junio del presente año. La fecha límite para el pago de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) en 2025 es el 30 de mayo para las empresas...
Se modifica la fracción VI de la Regla 2.6.1.2 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025, para señalar como nuevos sujetos obligados a llevar controles volumétricos de hidrocarburos y petrolíferos a:
Las personas físicas o morales que almacenen o utilicen para usos propios o autoconsumo, petrolíferos o gas natural derivado de su actividad, bajo los siguientes supuestos:
Al amparo de un permiso de la Comisión Reguladora de Energía o de un permiso de importación de la Secretaría de Energía.
Que no cuenten con un permiso de la Comisión Reguladora de Energía o de un permiso de importación de la Secretaría de Energía y que manejen un volumen mayor o igual a 75,714 litros mensuales al año de petrolíferos; o
Que cuenten con instalaciones fijas para la recepción de gas natural para autoconsumo y no cuenten con un permiso para ello, siempre que su consumo anual sea superior a 5,000 Gigajoules (GJ).
Lo señalado en esta fracción no incluye a usuarios residenciales de gas natural y...
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con atribuciones legales para supervisar ciertos depósitos en efectivo realizados en cuentas bancarias, principalmente aquellos que sobrepasan ciertos montos establecidos en la normativa fiscal vigente. Esta vigilancia tiene como objetivo identificar irregularidades fiscales y asegurar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.
¿Cuáles depósitos son reportados al SAT?
Conforme a lo señalado en el artículo 55, fracción IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los bancos deben informar al SAT sobre los depósitos en efectivo que sumen más de $15,000 pesos en un solo mes. Este aviso lo presentan mediante un reporte electrónico conocido como Declaración Mensual de Depósitos en Efectivo, que debe enviarse a más tardar el día 10 del mes siguiente.
Entre los depósitos que se consideran para este monitoreo están:
Depósitos en efectivo realizados directamente en ventanilla o cajero automático.
Ingresos en efectivo o mediante cheques de caja a cuentas a nombre de personas físicas.
Es importante recordar que, aunque el banco funge como...
A través del Comunicado 010-2025, de fecha 4 de marzo de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), invita a las empresas a presentar su Declaración Anual en tiempo, señalando algunos ajustes realizados en el formulario.
Comunicado 010-2025
¿Cuándo y quiénes deben presentar la Declaración Anual?
Todas las personas morales registradas ante el SAT tienen la obligación de presentar su Declaración Anual. El periodo para cumplir con esta obligación inició el 1 de enero de 2025 y concluye el 31 de marzo de 2025.
El cumplimiento puntual no solo evita multas o sanciones, sino que permite a las empresas mantenerse al día con sus obligaciones tributarias y en estatus positivo ante el fisco, lo cual es fundamental para llevar a cabo trámites futuros, acceder a devoluciones de impuestos o incluso participar en procesos de licitación pública.
Información precargada en los formularios 2024
Con el objetivo de simplificar el llenado de la Declaración Anual, el SAT ha incorporado información previamente capturada en diversos apartados, tomando como base...
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con una oportunidad para aquellos contribuyentes que tienen deudas fiscales. Con este programa, las personas físicas y morales pueden regularizar su situación pagando sus adeudos en partes o aprovechando descuentos significativos en las multas.
El SAT brinda la posibilidad de cubrir las deudas hasta en 36 meses, y en algunos casos, se puede obtener una reducción del 100% de las multas acumuladas.
¿Quién puede acceder a estos beneficios?
Cualquier persona física o moral con deudas ante el SAT, ya sea por obligaciones fiscales determinadas por la autoridad o por declaraciones autogeneradas, puede acceder a estas facilidades. El beneficio principal es la opción de pagar a plazos y obtener una disminución de las multas y los intereses acumulados (recargos).
Opciones de pago
El contribuyente tiene dos modalidades de pago a su disposición:
Pago en parcialidades: Esta opción permite liquidar la deuda en hasta 36 meses. Se debe hacer un pago inicial de al menos el 20% de la deuda total...
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha anunciado una nueva oportunidad para aquellos contribuyentes que tienen deudas fiscales. Con este programa, las personas físicas y morales pueden regularizar su situación pagando sus adeudos en partes o aprovechando descuentos significativos en las multas.
El SAT brinda la posibilidad de cubrir las deudas hasta en 36 meses, y en algunos casos, se puede obtener una reducción del 100% de las multas acumuladas.
¿Quién puede acceder a estos beneficios?
Cualquier persona física o moral con deudas ante el SAT, ya sea por obligaciones fiscales determinadas por la autoridad o por declaraciones autogeneradas, puede acceder a estas facilidades. El beneficio principal es la opción de pagar a plazos y obtener una disminución de las multas y los intereses acumulados (recargos).
Opciones de pago
El contribuyente tiene dos modalidades de pago a su disposición:
Pago en parcialidades: Esta opción permite liquidar la deuda en hasta 36 meses. Se debe hacer un pago inicial de al menos el 20% de la deuda...
El SAT ha anunciado modificaciones importantes en el RESICO, un régimen diseñado para simplificar el pago de impuestos. Estas reformas buscan facilitar los trámites y reducir la carga administrativa para contribuyentes de diferentes sectores.
Se elimina la Declaración AnualUno de los cambios más destacados es que, a partir del ejercicio fiscal 2024, los contribuyentes del RESICO ya no tendrán que presentar declaración anual. Solo deberán cumplir con sus declaraciones mensuales, agilizando sus obligaciones fiscales.
¿Quiénes Califican para el RESICO?Este régimen aplica para personas físicas y morales con ingresos menores a ciertos límites:
Personas físicas: Autónomos, freelancers y comerciantes con ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos.
Personas morales (empresas): Micro, pequeñas y medianas empresas (MiPyMEs) con ingresos hasta 35 millones de pesos anuales.
Ejemplos:
Un diseñador gráfico independiente que gana 1 millón de pesos anuales.
Una tienda local de ropa que factura 10 millones de pesos anuales.
Nuevas InclusionesAhora, personas que sean socios de uniones de crédito o sociedades cooperativas de producción en sectores como agricultura, ganadería,...
