CFDI CON COMPLEMENTO A CARTA PORTE – Obligatorio a partir de Agosto 2023

 CFDI CON COMPLEMENTO A CARTA PORTE – Obligatorio a partir de Agosto 2023

El Complemento de Carta Porte es una disposición del Servicio de Administración Tributaria (SAT) que va dirigida tanto al sector transportista como a cualquier contribuyente que transporte mercancías o bienes en territorio nacional.   La obligación de incorporar el Complemento Carta Porte al comprobante fiscal de traslado o de ingreso, se publicó con fecha 29 de diciembre de 2020 a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), tiempo en el cual, al día de hoy, se estuvieron otorgando diversas prórrogas para cumplir con el total de requisitos en su llenado, considerando durante este tiempo, la no aplicación de multas ni sanciones en caso de que se incumpliera con alguno de los requisitos señalados, esto con el fin de dar un período de transición.    Finalmente la autoridad ha dado una última prórroga la cual tiene efectos al 31 de Julio de 2023, por lo que a partir del 01 de agosto 2023  estará vigente está obligación que requerirá el cumpliendo total de requisitos.   ¿Qué...
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TRATAMIENTO FISCAL POR PREMIOS DE PERSONAS FÍSICAS

TRATAMIENTO FISCAL POR PREMIOS DE PERSONAS FÍSICAS

Se consideran ingresos por la obtención de premios los que deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase, auto regularizados legalmente. Al obtener ingresos derivados de premios es necesario cumplir con las obligaciones fiscales y cumplir la carga impositiva.   ¿En qué momento se consideran obtenidos los ingresos por premios? Cuando la persona que otorgue el premio pague por cuenta del contribuyente el impuesto correspondiente como retención.   No se considerará como premio, el reintegro correspondiente al billete que permitió participar en las loterías.   Formas de determinar el ISR en la obtención de premios como persona física El ISR se determina conforme a una tasa impositiva que se pagará a través de una retención que deberá efectuar la persona que realice el pago del premio, aplicando la tasa del  1% sobre el valor del premio correspondiente, sin deducción alguna, siempre que las entidades federativas no graven con un impuesto local los ingresos, o bien, no exceda del  6%.   Las retenciones que...
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OPCIÓN DE NO HABILITAR EL BUZÓN TRIBUTARIO 

OPCIÓN DE NO HABILITAR EL BUZÓN TRIBUTARIO 

El Artículo 17-K tercer párrafo del CFF, establece que los contribuyentes deberán de habilitar el Buzon Tributario, registrar y mantener actualizados los medios de contacto, sin embargo, la Regla 2.2.23 de la RMF-23 indica una opción para no habilitar el Buzon Tributario, la cual es dirigida a los contribuyentes que cuenten ante el RFC con las siguientes situaciones fiscales: Sin Obligaciones fiscales Sin actividad económica  Suspendidos   Cancelados Así mismo los Contribuyentes del Título IV, Capítulo I de la Ley del Impuesto Sobre la Renta que en el ejercicio inmediato anterior hayan obtenido ingresos inferiores a $ 400,000 podrán optar por no habilitar el Buzón Tributario. La misma Regla 2.2.23 establece que los contribuyentes que tengan algún trámite, si habiliten el Buzón Tributario para estar en comunicación con la autoridad fiscal. Si tienes dudas acerca de tus oblicaciones fiscales, contáctanos para recibir más información acerca de nuestras asesorías. Fuentes: Revista PAFLey ISRRMF  ...
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Distribución de dividendos.

Distribución de dividendos.

Reparto de utilidades en caso de pérdida de capital De acuerdo con la Ley General de Sociedades Mercantiles, si hubiere pérdida del capital social, éste deberá ser reintegrado o reducido antes de hacerse repartición o asignación de utilidades. La distribución de utilidades sólo podrá hacerse después de que hayan sido debidamente aprobados por la asamblea de socios o accionistas los estados financieros que las arrojen. Tampoco podrá hacerse distribución de utilidades mientras no hayan sido restituidas o absorbidas mediante aplicación de otras partidas del patrimonio, las pérdidas sufridas en uno o varios ejercicios anteriores, o haya sido reducido el capital social. Distribución En relación con el artículo 271 de la LGSM, se establece que salvo pacto en contrario, las utilidades se distribuirán en proporción a las acciones de cada accionista.  Impuesto sobre Distribución de Dividendos Las personas morales que distribuyan dividendos o utilidades deberán calcular y enterar el impuesto que les corresponda, aplicando la tasa del 30%.  Los dividendos o utilidades distribuidos se adicionarán con el impuesto sobre...
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Aumento en las aportaciones del retiro.

Aumento en las aportaciones del retiro.

En diciembre del año 2020 se publicó en el Diario Oficial de la Federación Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Seguro Social y de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el retiro “Reforma al sistema de pensiones” con el fin de aumentar las aportaciones patrones para el retiro.  Se establece que el incremento en dichas aportaciones en el ramo cesantía en edad avanzada y vejez se elevará del 3.15% hasta llegar al 11.875% en el 2030. Esto se realizará de manera gradual.  Este cambio dio inicio el 1 de enero del 2023.   Recordemos que, según el Índice Mundial de Pensiones Mercer CFA Institute 2022  México ocupa el lugar numero 26, por debajo de Uruguay y Chile. Un crecimiento de 8 lugares en relación de 2021.  Con este crecimiento también aumentará la carga de seguridad social por parte de los patrones. Situación a considerar en los costo de sus actividades. Fuente: Santiago Nolasco. (24 Octubre...
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Requisitos a cumplir por llevar a cabo operaciones con entidades o residentes en el extranjero.

Requisitos a cumplir por llevar a cabo operaciones con entidades o residentes en el extranjero.

Cada vez es más común en México, que los contribuyentes lleven a cabo operaciones conentidades o residentes del extranjero, por tal motivo la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR)establece los requisitos a cumplir y los efectos fiscales que se deben dar a dichas operaciones.Además, es importante considerar las obligaciones que como pagadores de servicios o bienes setiene, ya que algunas veces se puede caer en una obligación de pagos de impuestos de manerasolidaria. Régimen Fiscal de los Residentes del extranjeroDe acuerdo con la LISR, los residentes del extranjero se encuentran obligados a pagar el impuestoen México en los siguientes casos: a. Cuando tengan un establecimiento en el país, por los ingresos que deriven del mismo.b. Cuando obtengan ingresos que provengan de fuente de riqueza ubicada en TerritorioNacional. El tratamiento fiscal de los ingresos que un residente en el extranjero pudiera recibir y estargravado en territorio nacional se encuentran establecidos en el Capítulo V de la LISR, siendoalgunos de ellos, los sueldos, intereses,...
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Actualización de UMA – Nuevos umbrales correspondientes a las actividades

Actualización de UMA – Nuevos umbrales correspondientes a las actividades

La Unidad de Medida y Actualización (UMA) es una unidad de cuenta que se utiliza en México para determinar el monto de diversas obligaciones y prestaciones, como el pago de impuestos, multas, créditos, pensiones, entre otros. La UMA se estableció en 2016 como parte de una reforma a la Ley del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y se actualiza anualmente con base en el índice de precios al consumidor y en la inflación. El uso de la UMA tiene importantes implicaciones para los mexicanos, ya que su incremento puede afectar el poder adquisitivo de los salarios mínimos y las prestaciones sociales. Por ejemplo, el aumento de la UMA puede provocar que los trabajadores tengan que destinar más recursos para el pago de sus obligaciones, como el IMSS o el Infonavit, lo que puede afectar su capacidad de consumo. Además, la UMA también se utiliza como base para el cálculo de multas y sanciones en distintas áreas, como la ambiental, laboral o fiscal....
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CANCELACIÓN DEL CFDI – ¿Se requiere aceptación del receptor?

CANCELACIÓN DEL CFDI – ¿Se requiere aceptación del receptor?

RMF2023- REGLA 2.7.1.34. ACEPTACIÓN DEL RECEPTOR PARA LA CANCELACIÓN DEL CFDI. Cuando el emisor de un CFDI requiera cancelarlo, podrá solicitar la cancelación a través del Portal del SAT. El receptor del CFDI recibirá un mensaje a través del buzón tributario indicándole que tiene una solicitud de cancelación de un CFDI, por lo que deberá manifestar a través del Portal del SAT, a más tardar dentro de los tres días siguientes contados a partir de la recepción de la solicitud de cancelación de CFDI, la aceptación o negación de la cancelación del CFDI. El SAT considerará que el receptor acepta la cancelación del CFDI si transcurrido el plazo a que se refiere el párrafo anterior, no realiza manifestación alguna. Cuando se cancele un CFDI que tiene relacionados otros CFDI, estos deberán cancelarse previamente. En el supuesto de que se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta regla, pero la operación subsista emitirá un nuevo CFDI que estará relacionado con el cancelado...
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Factura Global 4.0

Factura Global 4.0

Los contribuyentes están obligados a expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) por los actos o actividades realizadas, por los ingresos que perciban o por las retenciones de contribuciones que efectúen. En los casos que no se cuente con el RFC del receptor o que no se solicita un CFDI, a estas operaciones se conocen como “celebradas con el público en general”, y en la regla 2.7.1.21 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2022 se establece una facilidad para elaborar un CFDI global. Este CFDI deberá remitirse al SAT dentro de las 72 horas siguientes al cierre de las operaciones realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral. A partir del 1 de abril de 2023 la única versión válida será la 4.0, por lo cual hacemos mención de algunos puntos distintivos en el llenado de la factura global: ۰ RFC.- Se debe registrar el valor “XAXX010101000” conforme a la regla 2.7.1.23. de la RMF. ۰ Uso CFDI.- Se debe registrar la clave “S01” (Sin efectos...
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Ley general para el control del tabaco.

Ley general para el control del tabaco.

Entra en vigor el decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Reglamento de la Ley General para el Control del Tabaco. El 13 de enero del 2023 el Diario Ofcial de la Federación publicó un acuerdo por el que se dan a conocer los requisitos y características con las que deberá contar la lista textual y escrita de los productos de tabaco para su comercialización en los puntos de venta. Lo anterior en concordancia con la entrada en vigor el pasado domingo 15 de enero del presente año del nuevo reglamento de la Ley General para el Control del Tabaco, el cual fue publicado el 16 de diciembre del 2022. La modifcación establece los siguientes puntos importantes:٠ Se prohíbe la exhibición directa o indirecta de los productos elaborados con tabaco en los puntos de venta. ٠ Se amplía la protección a niñas, niños y adolescentes contra la exposición al humo de tabaco y emisiones.٠ Se eliminarán las áreas para...
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Deducción fiscal por arrendamiento de casa habitación.

Deducción fiscal por arrendamiento de casa habitación.

En relación con los pagos por el uso o goce temporal de casas habitación, el artículo 28 F- XIII de la LISR hace la referencia al reglamento de ésta misma ley, donde se establecen los requisitos a cumplir a fin de que estas erogaciones puedan ser deducibles para los contribuyentes. Es importante considerar que los pagos por concepto de arrendamiento de casas habitación con fines de recreación en ningún caso serán deducibles. Requisitos: a) Se deberá presentar un aviso ante la autoridad fiscal correspondiente, donde manifesten bajo protesta de decir verdad, que la información presentada es cierta y refeja los hechos, actos y operaciones que realiza el contribuyente. b) Asimismo, la regla 3.3.1.34 señala que además el contribuyente debe de comprobar que se utilizan por necesidades especiales de la actividad, en términos de la ficha de trámite 72/ISR ''Aviso para deducir pagos por el uso o goce temporal de casa habitación e inversiones en comedores, aviones y embarcaciones'', contenida en el Anexo 1-A. Una vez...
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Nuevos factores de integración para vacaciones 2023

Nuevos factores de integración para vacaciones 2023

Debido a los cambios de los artículos 76 y 78 de la LFT, en los cuales se aumentó los días de vacaciones a partir de 2023, el cual propone ampliar de 6 a 12 días las vacaciones al cumplir un trabajador un año de laborales. El factor de integración mínimo será de 1.0493 a partir de 2023, al modificar a 12 los días de vacaciones en el primer año. Este factor de integración reemplaza al que anteriormente consideraba 6 días de vacaciones en el primer año y que era del 1.0452. Con dicho cambio, los días de vacaciones y factor de integración quedarían de la siguiente manera. Es necesario tener en cuenta los elementos que sirven para determinar el factor de integración: ٠Años laborados: tiempo que lleva laborando en la empresa. ٠Salario diario: salario diario que recibe un trabajador por parte del patrón, más todas las prestaciones de ley que se encuentren en el recibo de nómina. ٠Días de aguinaldo: La Ley Federal del Trabajo establece en...
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¿Cómo saber si tengo deudas con el SAT?

¿Cómo saber si tengo deudas con el SAT?

Si no tienes un contador encargado de tus obligaciones fiscales es posible que no estés seguro de si tienes alguna deuda ante el SAT, así que puedes solicitar una opinión de cumplimiento. Para generarla debes contar con tu firma electrónica vigente y visitar la página www.sat.gob.mx en el menú “otros trámites y servicios” y buscar la opción “obtén tu opinión del cumplimiento de obligaciones fiscales”. Ingresa con tu firma electrónica y da clic en el botón “consultar”. En el documento que se descarga podrás ver si la opinión es negativa o positiva, así como las obligaciones que tienes pendientes. Este documento te servirá como una guía para conocer tu situación, sin embargo no podrás ver si tus declaraciones fueron presentadas a tiempo y forma o si se presentaron correctamente. Así que lo mejor es que contactes a un experto que pueda orientarte y te ayude a estar al corriente con el SAT para así evitar multas.   Si necesitas asesoría fiscal o estás buscando contadores de...
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NUEVO FORMATO DE DECLARACIÓN ANUAL 2022 PARA PERSONAS MORALES RÉGIMEN GENERAL

NUEVO FORMATO DE DECLARACIÓN ANUAL 2022 PARA PERSONAS MORALES RÉGIMEN GENERAL

Se requiere más información De acuerdo con la información dada a conocer por el SAT en relación al aplicativo de la declaración anual 2022, el formato para la presentación de la Declaración Anual 2022 para Personas Morales del Régimen General ha cambiado, y es que ahora se deberá registrar más información y además se adicionaron 2 nuevos apartados: 1. Flujo de efectivo2. Cambios en el Capital Contable Activo Solicitando información comparativa del ejercicio 2021 y 2022 e información de las subcuentas de Activo, Pasivo y Capital. Estado de Resultados Asimismo en los rubros del estado de resultados se deberán capturar los importes que se tenían en las subcuentas comparativo ejercicio 2021 contra 2022.  Flujo de efectivo En el estado de fujo de efectivo, solicita el método utilizado, ya sea directo o indirecto. Asimismo el estado de fujo de efectivo solicitará dato de subcuentas y comparativas del ejercicio 2021 y 2022. Cambios en el capital contable En este rubro también se señalarán las subcuentas de las cuentas, solicitando comparativa del ejercicio 2021...
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Último plazo para corrección de CFDI de nóminas del ejercicio fiscal 2022.

Último plazo para corrección de CFDI de nóminas del ejercicio fiscal 2022.

De conformidad con la regla 2.7.5.6 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 se extiende el plazo para corregir los CFDI que se hubiesen emitido en 2022 pero que contengan errores u omisiones en su contenido, teniendo como fecha límite el 28 de febrero de 2023. Asimismo es importante recordar que la versión 4.0 para la emisión de CFDI será la única válida a partir del 1 de abril del 2023, por lo que se recomienda verifcar que los sistemas de facturación se encuentren actualizados para cumplir con este nuevo requerimiento. Emisión de CFDI por concepto nómina del ejercicio fiscal 2022 2.7.5.6. Para los efectos de los artículos 29, segundo párrafo, fracción V y último párrafo del CFF; 27, fracciones V, segundo párrafo y XVIII, primer párrafo, 98, fracción II y 99, fracción III de la Ley del ISR, así como 39 del Reglamento del CFF, los contribuyentes que durante el ejercicio fscal 2022 hayan emitido CFDI de nómina que contengan errores u omisiones...
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Colegiaturas. Requisitos para su deducción.

Colegiaturas. Requisitos para su deducción.

Una de las deducciones personales para las personas físicas, son las colegiaturas de los ascendientes, descendientes, cónyuge, o de la misma persona física, por lo que se deben de revisar los requisitos necesarios para su deducción, a fin de saber si se pueden considerar en la declaración anual correspondiente al ejercicio 2022 que se presentará a más tardar en el mes de abril de 2023. Esta deducción se establece a través de un Decreto como estímulo, por lo que no entra en el monto establecido como límite de las deducciones personales señaladas en el artículo 151 de la LISR. ‌ Límite de la deducción anual: ٠ Preescolar: $14,200 ٠ Primaria: $12,900 ٠ Secundaria: $19,900 ٠ Profesional técnico: $17,100 ٠ Bachillerato o su equivalente: $24,500 ‌ No se deben considerar, las erogaciones efectuadas por concepto de inscripciones, cuotas de mantenimiento, material educativo, transportación escolar, materias o cursos adicionales, uniformes o exámenes de cualquier índole. ‌ Beneficiarios: Los gastos deben de ser: ٠ Para si mismo ٠ Para su cónyuge o persona con quien viva en...
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