MULTAS POR NO CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN DE ENVÍO DE CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

MULTAS POR NO CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN DE ENVÍO DE CONTABILIDAD ELECTRÓNICA

De acuerdo con el Artículo 28 F-IV del CFF, existe la obligación para los contribuyentes, de enviar la contabilidad electrónica de manera mensual, la cual se enviará a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria de conformidad con reglas de carácter general que se emitan para tal efecto. A pesar de que esta obligación tiene años vigente y que a su entrada en vigor hubo quienes se ampararon no obteniendo una sentencia favorable, la autoridad no había aplicado sanciones para aquellos contribuyentes que se encontraban omitiendo dicha presentación, sin embargo, en días recientes se ha dado a conocer que la autoridad ha estado requiriendo el envío y multando a quienes no han enviado la información a la fecha. Información que se envía: 1. Catálogo de cuentas: El catálogo de cuentas se envía de manera detallada y una sola vez y cada que haya algún cambio.2. Balanza de comprobación: La balanza de comprobación se envía de manera mensual, la cual...
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ADEUDOS FISCALES – FACILIDAD DE PAGOS

ADEUDOS FISCALES – FACILIDAD DE PAGOS

Existen facilidades de reducción de multas, de aplicación de la tasa de recargos por prórroga, así como de condonación de multas; que se otorgan a aquellos contribuyentes que ya tienen un crédito fiscal notificado, es decir, que ya les fue notificada la resolución que determina el crédito fiscal y que desean ponerse al corriente con sus adeudos. Es importante señalar que cada facilidad en particular tiene requisitos y condiciones que deberán cumplirse. Enseguida se menciona en qué consisten cada una de las siguientes facilidades: Reducción del 20% de multas. (Art. 75 fracción VI del Código Fiscal de la Federación) Reducción de multas por omisión de contribuciones por errores aritméticos en las declaraciones (Art. 78 del Código Fiscal de la Federación) Si Usted paga este adeudo dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que surta efectos su notificación, la multa se reducirá a la mitad (50%). Reducción de multas del 20% sobre la contribución omitida (Art. 76 del Código Fiscal de la...
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¿QUÉ CONCEPTOS SE DEBEN EVITAR AL REALIZAR UNA TRANSFERENCIA BANCARIA?

¿QUÉ CONCEPTOS SE DEBEN EVITAR AL REALIZAR UNA TRANSFERENCIA BANCARIA?

El SAT tiene acceso a las transferencias que realizan los usuarios, por lo que es importante tener cuidado con lo que se coloca en el concepto. Cada vez es más común que las personas realicen sus pagos por medio de transferencias bancarias debido a que son más accesibles y no se requiere de acudir directamente al banco; sin embargo, existen algunos conceptos de pago que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recomienda no utilizar, ya que, de hacerlo, podría generarle problemas al usuario. De acuerdo a un comunicado emitido por el SAT, es importante poner atención al momento de colocar el concepto de pago, debido a que ellos pueden monitorear las transacciones que los diferentes usuarios realizan y en caso de detectar algo sospechoso, podrían iniciar una investigación. Conceptos que no deberías utilizar al hacer una transferencia Las transferencias que pueden generar desconfianza por parte del SAT son aquellas que tengan relación con actividades ilícitas y el organismo podría iniciar una investigación para descubrir...
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HOMOCLAVE IMSS-02-030 MODALIDAD B. PATRÓN PERSONA FÍSICA

HOMOCLAVE IMSS-02-030 MODALIDAD B. PATRÓN PERSONA FÍSICA

Sabías que... Como patrón persona física ya tienes la oportunidad de darte de alta en el IMSS para gozar de los beneficios y prestaciones del seguro social, tanto tú como tus beneficiarios, a través de la incorporación de manera voluntaria al Régimen Obligatorio del Seguro Social. Para este trámite es indispensable tener por lo menos 1 trabajador vigente a su servicio, y se puede hacer en línea en su Escritorio Virtual o de manera presencial en la subdelegación que le corresponda. Documentos necesarios: Identificación oficial CURP NSS Comprobante de domicilio Correo electrónico Datos para responder el cuestionario medico proporcionado por el IMSS, llenado por el solicitante y por cada familiar asegurado. El costo anual del seguro es $15,539.12 además de la cuota correspondiente a la prima de riesgo asignada para su actividad patronal. Tendrás acceso al servicio médico del IMSS a partir del primer día del mes siguiente al de su ingreso. Esta incorporación, la podrás renovar dentro de los 30 días naturales previos al vencimiento. Casos en los que NO podrás solicitar...
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ALGUNAS CONSIDERACIONES RELEVANTES PARA EL CIERRE DE EJERCICIO DE PERSONA MORAL

ALGUNAS CONSIDERACIONES RELEVANTES PARA EL CIERRE DE EJERCICIO DE PERSONA MORAL

Con motivo del cierre del ejercicio fiscal, las empresas, deben ya estar preparando la documentación soporte que servirá para cumplir con la presentación de la declaración anual de manera correcta, por lo que a continuación se mencionan algunos puntos que se consideran importantes a considerar. ATRIBUTOS O VALORES FISCALES Determinación del saldo de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) A partir del ejercicio 2014, las empresas deben contar con dos Cuentas de Utilidad Fiscal, la generada hasta el ejercicio 2013 la cual ha presentado variaciones en su cálculo a través del tiempo, y la generada a partir del ejercicio 2014 hasta el ejercicio actual) Determinación del saldo de la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) Si la empresa no ha realizado incrementos o disminuciones en su capital social, así como incrementos por primas netas por suscripción de acciones efectuadas por los socios o accionistas, dicha cuenta solo se actualizará por el periodo comprendido desde el mes en el que se efectuó la última actualización...
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MATERIALIDAD

MATERIALIDAD

MATERIALIDAD Si no se logra demostrar a la autoridad, se pueden perder deducciones y acreditamientos. Un concepto importante en materia fiscal a considerar por los contribuyentes en la relación cliente-proveedor. Actualmente no existe una definición oficial por parte de las autoridades, sin embargo, para fines fiscales, se puede definir como un atributo que se refiere a las acciones llevadas a cabo por una persona (ya sea física o moral) en sus relaciones con clientes o proveedores, las cuales están respaldadas por pruebas materiales y tangibles que demuestran que realmente ocurrieron. A partir del 01 de enero de 2014 entró en vigor la adición del artículo 69-B en el Código Fiscal de la Federación (CFF) tras una serie de actos que apuntaban a la evasión fiscal, mediante la disminución de la base gravable con la compra de facturas sin un acto que las amparara, siendo ésta una de las actividades ilícitas con mayor incidencia y repercusión en la recaudación de recursos por parte del gobierno,...
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Operaciones pagadas a través de intermediarios

Operaciones pagadas a través de intermediarios

Actualmente muchas operaciones son realizadas haciendo uso de las plataformas digitales, realizándose en algunos casos a través de plataformas o tiendas que ofrecen el servicio de intermediarios, ante esto es importante considerar los que señala la regla 2.7.1.37 de la RMF 2023, la cual indica que en aquellos casos en los cuales los contribuyentes realicen el pago de las contraprestaciones utilizando para ello los servicios de terceros que funjan como intermediarios, recolectores o gestores de la recepción de dichos pagos y estos terceros no le informen al emisor del CFDI la forma en que recibió el pago, este podrá señalar en los mismos como forma de pago ''Clave 31-Intermediario pagos'', conforme al catálogo de formas de pago señalado en el Anexo 20, el cual, al contener dicha leyenda será considerado como pago en efectivo. Conforme a la regla mencionada, aunque no es clara en señalar si se puede asignar la forma de pago con que se realizó, se pudiera interpretar, que...
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REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN DE INTERESES.

REQUISITOS PARA LA DEDUCCIÓN DE INTERESES.

De manera general se puede definir el interés como un rendimiento de crédito de cualquier clase, sin embargo, en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) se señala una serie de conceptos a considerar como un interés, aun y cuando estos no lo sean.   El artículo 8 de la LISR establece que para efectos de esta ley se considera interés: Cualquiera que sea el nombre con que se les designe, a los rendimientos de créditos de cualquier clase.  Los rendimientos de la deuda pública, de los bonos u obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios;  Los premios de reportos o de préstamos de valores;  El monto de las comisiones que correspondan con motivo de apertura o garantía de créditos;  El monto de las contraprestaciones correspondientes a la aceptación de un aval, del otorgamiento de una garantía o de la responsabilidad de cualquier clase, excepto cuando dichas contraprestaciones deban hacerse a instituciones de seguros o fianzas;  La ganancia en la enajenación de bonos, valores y otros títulos...
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Informar sobre contraprestaciones superiores a $100,000.00

Informar sobre contraprestaciones superiores a $100,000.00

De acuerdo con los artículos 76 F-XV, 82 fracción F-VII, 110 fracción F-VII, 118 F-V y 128 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) las personas que más adelante se detallan, tienen la obligación de informar a las autoridades fiscales a través de los medios y formatos electrónicos autorizados, sobre las operaciones cuya contraprestación sea recibida en efectivo, o piezas de oro o plata y sean superior a $100,000 pesos: Personas morales del régimen general Personas morales donatarias autorizadas Personas físicas del régimen de actividades empresariales y profesionales Personas físicas arrendadoras Personas físicas que enajenen bienes Cuándo hay que informar? La información deberá proporcionarse a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel en el que se realice la operación de las contraprestaciones recibidas en: efectivo en moneda nacional o extranjera, o en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos. Se presentará a través de la página de Internet del SAT en el programa electrónico “Declaración...
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Obligación de efectuar retención a Personas Físicas del RESICO

Obligación de efectuar retención a Personas Físicas del RESICO

Las personas morales que realizan operaciones con persona físicas que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), están obligadas a efectuar la retención del 1.25% de ISR sobre el monto de los pagos que les realicen a las personas físicas, sin incluir Impuesto al Valor Agregado (IVA), cuya retención se deberá enterar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago. (Artículo 113-J LISR). Casos en los que no hay la obligación de retener Cuando la persona moral realice operaciones con personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o pesqueras, y las operaciones realizadas sean derivadas de éstas actividades, la persona moral quedará relevada de efectuar la retención del 1.25% por los pagos realizados a dichas personas físicas. (R.M. 3.13.29) Requisitos: Las operaciones deben estar incluidas dentro de los ingresos de exención de los que gozan estos contribuyentes personas físicas ($900,000). Se deberá señalar la siguiente...
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INFORMAR SOBRE “OPERACIONES RELEVANTES” 

INFORMAR SOBRE “OPERACIONES RELEVANTES” 

Los contribuyentes deberán presentar, con base en su contabilidad, la información de las siguientes operaciones, que son consideradas como relevantes por la autoridad y que sirven a esta para tener elementos más fuertes de fiscalización: Las operaciones financieras a que se refieren los artículos 20 y 21 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Las operaciones con partes relacionadas. Las relativas a la participación en el capital de sociedades y a cambios en la residencia fiscal. Las relativas a reorganizaciones y reestructuras corporativas, así como las operaciones relevantes a que se refieren los artículos 14-B de este Código y 24 y 161 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Las relativas a enajenaciones y aportaciones, de bienes y activos financieros; operaciones con países con sistema de tributación territorial; operaciones de financiamiento y sus intereses; pérdidas fiscales; reembolsos de capital y pago de dividendos. La información deberá presentarse trimestralmente y se podrá hacer a través de la forma oficial 76 ''Declaración informativa de operaciones relevantes''...
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El SAT recuerda que las colegiaturas y el transporte escolar son deducibles de impuestos

El SAT recuerda que las colegiaturas y el transporte escolar son deducibles de impuestos

Comunicado SAT (30 de agosto 2023) El Servicio de Administración Tributaria (SAT) recuerda a las personas físicas deducir en la declaración anual los pagos por concepto de colegiatura y transporte escolar, cuando este sea obligatorio. Asimismo, se precisa que el beneficio aplica para cónyuges, concubinos, familiares ascendentes o descendentes en línea directa o para sí mismos. La deducción de colegiaturas será conforme al nivel que se curse en instituciones educativas privadas con autorización o reconocimiento de validez oficial de estudios y los límites anuales son: Preescolar: 14,200 pesos Primaria: 12,900 pesos Secundaria: 19,900 pesos Profesional técnico: 17,100 pesos Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos Para obtener este beneficio, se requiere la factura emitida por la institución educativa, en donde se desglose el pago de colegiaturas y transporte escolar. Además, el pago debe hacerse mediante cheque nominativo, transferencia electrónica desde una cuenta bancaria del contribuyente o con tarjeta de crédito, débito o de servicios. https://www.gob.mx/sat/prensa/el-sat-recuerda-que-las-colegiaturas-y-el-transporte-escolar-son-deducibles-de-impuestos-044-2023   ...
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SAT EXTIENDE PRÓRROGA PARA USO DE LA E.FIRMA Y BUZÓN TRIBUTARIO A PERSONAS FÍSICAS QUE DECLARAN EN EL RESICO

SAT EXTIENDE PRÓRROGA PARA USO DE LA E.FIRMA Y BUZÓN TRIBUTARIO A PERSONAS FÍSICAS QUE DECLARAN EN EL RESICO

De acuerdo con la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023 Segunda Versión Anticipada publicada a través de la página del Servicios de Administración Tributaria (SAT), los contribuyentes personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza, podrán expedir sus CFDI a través de las aplicaciones “Factura fácil” y “Mi nómina” de “Mis cuentas”, haciendo uso de la facilidad de sellar el CFDI sin la necesidad de contar con el certificado de e.firma o de un CSD, hasta el 02 de octubre de 2023, asimismo, deberán contar con e.firma activa a más tardar el 02 de octubre de 2023. Aún y cuando el SAT ha postergado en varias ocasiones la fecha límite para contar con la e.Firma debido a falta de citas o fallas en los aplicativos, es importante considerar contar con ella a la brevedad, a fin de evitar el riesgo de que por falta de cumplimiento se pueda quedar fuera de este régimen. Buzón Tributario Los contribuyentes personas físicas que opten por tributar...
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Nueva aplicación del SAT para emitir facturas

Nueva aplicación del SAT para emitir facturas

Por: Marcelo Sepúlveda. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha implementado una actualización tecnológica, presentando una nueva aplicación que permite timbrar facturas de forma instantánea. Se llama “Factura SAT Móvil” y se puede descargar de manera gratuita. Esta aplicación, facilita la generación de facturas de ingreso versión 4.0 y su rápido envío a través de plataformas digitales como WhatsApp, Messenger o correo electrónico. La aplicación Factura SAT Móvil permite a los contribuyentes crear facturas de ingreso directamente desde sus dispositivos móviles, ya sea un teléfono celular o una Tablet, durante todo el año, sin importar la fecha. Además, también brinda la opción de consultar las facturas emitidas y recibidas en cualquier momento que deseen, sin restricciones de horario o días específicos. Requisitos Para poder utilizar la aplicación Factura SAT Móvil, necesitas cumplir con los siguientes requisitos: Acceso a Internet: Debes contar con una conexión a Internet para utilizar la aplicación. Descargar la app: La aplicación está disponible para dispositivos iOS y Android, así que debes instalarla...
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Obligaciones en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Obligaciones en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Si venías tributando en el régimen de incorporación fiscal y cambiaste a régimen simplificado de confianza es importante que tomes en cuenta tus obligaciones fiscales para poder gozar de los beneficios de este régimen.   Algunas de las obligaciones en RESICO son:   Tener tu buzón tributario activo  Contar con CFDI’s por la totalidad de comprobantes cobrados Obtener y conservar los CFDI’s que amparen gastos e inversiones. Expedir y entregar a tus clientes, CFDI’s por las operaciones que realicen. Si tienes ventas por público en general deberás expedir un CFDI global. Declarar de forma mensual a más tardar el día 17 de cada mes posterior Y de forma anual antes del último día del mes de abril del ejercicio siguiente.   Si tienes dudas de tu situación fiscal o necesitas más orientación acerca de tus obligaciones te invitamos a contactarnos y solicitar una asesoría fiscal en línea.    ...
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 CFDI CON COMPLEMENTO A CARTA PORTE – Obligatorio a partir de Agosto 2023

 CFDI CON COMPLEMENTO A CARTA PORTE – Obligatorio a partir de Agosto 2023

El Complemento de Carta Porte es una disposición del Servicio de Administración Tributaria (SAT) que va dirigida tanto al sector transportista como a cualquier contribuyente que transporte mercancías o bienes en territorio nacional.   La obligación de incorporar el Complemento Carta Porte al comprobante fiscal de traslado o de ingreso, se publicó con fecha 29 de diciembre de 2020 a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), tiempo en el cual, al día de hoy, se estuvieron otorgando diversas prórrogas para cumplir con el total de requisitos en su llenado, considerando durante este tiempo, la no aplicación de multas ni sanciones en caso de que se incumpliera con alguno de los requisitos señalados, esto con el fin de dar un período de transición.    Finalmente la autoridad ha dado una última prórroga la cual tiene efectos al 31 de Julio de 2023, por lo que a partir del 01 de agosto 2023  estará vigente está obligación que requerirá el cumpliendo total de requisitos.   ¿Qué...
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