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¿Cómo aplicar una fecha anterior a tus facturas de forma correcta? Cuando los contribuyentes enfrentan la necesidad de emitir facturas electrónicas fuera del mes correspondiente, existe una opción para corregir este retraso sin caer en prácticas incorrectas: el llamado “efecto reversa”. Este mecanismo permite ajustar la fecha de emisión de una factura sin infringir las normativas del Servicio de Administración Tributaria (SAT). ¿Qué es el “efecto reversa” en la facturación? El “efecto reversa” se refiere a una técnica que los contribuyentes pueden utilizar cuando no alcanzan a emitir sus Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) en tiempo. En algunas ocasiones, se puede presentar que los contribuyentes no emiten sus facturas a tiempo, lo que crea problemas cuando intentan respaldar pagos con tarjeta, depósitos o transferencias. Precaución Una solución común pero incorrecta, es emitir una factura con el método de pago PUE (Pago en Una Exhibición) y aclarar en la descripción que el importe corresponde a una operación del mes anterior. Sin embargo, esta práctica carece...

En materia fiscal, los gastos en comedores que realice el patrón para sus trabajadores, solo pueden deducirse cuando están a disposición de todos ellos, siempre y cuando no excedan de un monto equivalente a un salario mínimo general diario del área geográfica del contribuyente por cada empleado que haga uso de éstos y por cada día en que se preste el servicio, adicionado con las cuotas de recuperación que pague el trabajador por dicho concepto. Para el trabajador, no se consideran ingresos en bienes, los servicios de comedor y de comida proporcionados  por sus patrones. Es importante precisar, que la deducción de referencia debe colmar lo previsto en el citado numeral 28 de la LISR; de no ser así, cuando el servicio de comedor no esté a disposición de todos los trabajadores, o se excedan los montos señalados, todos los gastos relacionados con el servicio no son deducibles. Asimismo, debe tenerse claro que el valor de la Unidad de Medida y...

En caso de aparecer en su constancia del RFC como no localizado, o si han bloqueado sus sellos por cuestiones del domicilio, es importante que conozca cómo realizar una solicitud de verificación de domicilio fiscal. Las Personas físicas o morales que requieran estar como localizados en el RFC podrán solicitar la verificación del domicilio fiscal. Esto con fundamento en el Código Fiscal de la Federación, artículos 18 y 27. El trámite se realiza en línea desde la página del SAT con las siguientes indicaciones:Menú: Otros trámites y servicios, Servicios básicos del contribuyente, Solicita la verificación de tu domicilio fiscal. Da clic el botón INICIAR de esa página. Ingresa con tu RFC y contraseña. Selecciona la opción de "Servicios por Internet". Selecciona del menú la opción de "Servicios o solicitudes" Selecciona del siguiente menú la opción de "Solicitud". Elige en Trámite la opción "Verificación de domicilio". Llena los datos solicitados por el formulario electrónico. Confirma tu información y da clic en el botón "enviar". Genera y conserva el acuse de recepción. Espera la visita del notificador que realizará la verificación de tu domicilio. El...

Las transferencias bancarias son esenciales para la movilidad de fondos en México, facilitando las transacciones entre cuentas propias. El SAT es la entidad responsable de supervisar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en México y regula las transferencias bancarias mediante diversas normativas. Aunque las transferencias entre cuentas propias pueden parecer inofensivas, el SAT advierte que estas transacciones pueden ser interpretadas como un aumento en los ingresos, lo que puede generar conflictos fiscales si no se manejan adecuadamente. De acuerdo al SAT, si el monto transferido entre cuentas propias supera los 15 mil pesos, los bancos están facultados para reportar la transacción a las autoridades fiscales. Esto se debe a que estas transferencias pueden ser vistas como movimientos que incrementan tus ingresos sin estar sujetos a impuestos, lo que podría llevarte a ser incluido en la lista negra del SAT. ¿Cómo evitar problemas fiscales? Para evitar problemas fiscales relacionados con las transferencias entre tus cuentas propias, es esencial presentar la documentación adecuada que...

DEDUCCION DE EROGACIONES POR VIATICOS O GASTOS DE VIAJE Es normal que las empresas tengan la necesidad de que su personal o terceros,  se desplacen fuera de la ciudad o del país con el fin de prestar servicios, hacer nuevos negocios, realizar compras, crear nuevas alianzas, aumentar cartera de clientes, etc., teniendo que erogar gastos para llevar a cabo estos proyectos, por lo que es importante conocer los requisitos que se deben de cumplir, a fin de verificar si estamos deduciendo correctamente dichos gastos, así como verificar que se esté cumpliendo con las obligaciones señaladas para los contribuyentes. Como primer punto debemos considerar los requisitos generales que deben de cumplir las deducciones, establecidos en el artículo 27 de la LISR. Deben ser gastos estrictamente indispensables para los fines de la actividad del contribuyente. Es decir, que tenga relación con el negocio, que no se pueda prescindir de la erogación. Estar amparadas con un comprobante fiscal y que los pagos cuyo monto exceda de $2,000.00...

 El subsidio para el empleo es un beneficio fiscal diseñado para apoyar a los trabajadores remunerados con bajos ingresos, para reducir el impacto del impuesto sobre la renta en su economía. La política salarial implementada por el gobierno de México ha generado beneficios para los trabajadores mexicanos, al incrementar el salario mínimo, lo que ha mejorado su ingreso disponible y su calidad de vida; y para consolidar estos beneficios y avanzar hacia un país con salarios más justos, es indispensable mantener una colaboración constante entre el gobierno, las empresas y los trabajadores, así como un compromiso firme con los derechos y el bienestar de todos los mexicanos. En tal virtud, se considera  conveniente modificar el procedimiento del cálculo del subsidio al empleo, sustituyendo la tabla  de montos variables de subsidio para el empleo, por una cuota mensual equivalente al 11.82% del valor mensual de la Unidad de Medida y Actualización, aplicable de manera uniforme a todos los trabajadores cuyo salario mensual no exceda los $9,081.00 (nueve mil ochenta y...

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) te apoya si tienes multas fiscales, ya sea con descuentos del 20 por ciento en adelante o condonando los adeudos con el objetivo de que tengas tu situación fiscal al corriente. El propio Código Fiscal de la dependencia señala que existen diferentes tipos de reducciones y condonaciones de deudas que “se otorgan a aquéllos contribuyentes que ya tienen un crédito fiscal notificado, es decir, que ya les fue notificada la resolución que determina el crédito fiscal y que desean ponerse al corriente con sus adeudos”. Este tipo de facilidades funcionan por si se te pasó cumplir con alguna de tus obligaciones fiscales y por ello eres multado. Con ellas, el SAT te permite únicamente pagar un porcentaje del adeudo para que te pongas al corriente lo antes posible. ¿Qué deudas perdona el SAT? La dependencia ofrece a las contribuyentes reducciones que van del 20 por ciento al total del monto, dependiendo de lo señalado en el Código Fiscal: Reducción...

De acuerdo con el Artículo 28 F-IV del CFF, existe la obligación para los contribuyentes, de enviar la contabilidad electrónica de manera mensual, la cual se enviará a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria de conformidad con reglas de carácter general que se emitan para tal efecto. A pesar de que esta obligación tiene años vigente y que a su entrada en vigor hubo quienes se ampararon no obteniendo una sentencia favorable, la autoridad no había aplicado sanciones para aquellos contribuyentes que se encontraban omitiendo dicha presentación, sin embargo, en días recientes se ha dado a conocer que la autoridad ha estado requiriendo el envío y multando a quienes no han enviado la información a la fecha. Información que se envía: 1. Catálogo de cuentas: El catálogo de cuentas se envía de manera detallada y una sola vez y cada que haya algún cambio.2. Balanza de comprobación: La balanza de comprobación se envía de manera mensual, la cual...

Existen facilidades de reducción de multas, de aplicación de la tasa de recargos por prórroga, así como de condonación de multas; que se otorgan a aquellos contribuyentes que ya tienen un crédito fiscal notificado, es decir, que ya les fue notificada la resolución que determina el crédito fiscal y que desean ponerse al corriente con sus adeudos. Es importante señalar que cada facilidad en particular tiene requisitos y condiciones que deberán cumplirse. Enseguida se menciona en qué consisten cada una de las siguientes facilidades: Reducción del 20% de multas. (Art. 75 fracción VI del Código Fiscal de la Federación) Reducción de multas por omisión de contribuciones por errores aritméticos en las declaraciones (Art. 78 del Código Fiscal de la Federación) Si Usted paga este adeudo dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha en que surta efectos su notificación, la multa se reducirá a la mitad (50%). Reducción de multas del 20% sobre la contribución omitida (Art. 76 del Código Fiscal de la...

El SAT tiene acceso a las transferencias que realizan los usuarios, por lo que es importante tener cuidado con lo que se coloca en el concepto. Cada vez es más común que las personas realicen sus pagos por medio de transferencias bancarias debido a que son más accesibles y no se requiere de acudir directamente al banco; sin embargo, existen algunos conceptos de pago que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recomienda no utilizar, ya que, de hacerlo, podría generarle problemas al usuario. De acuerdo a un comunicado emitido por el SAT, es importante poner atención al momento de colocar el concepto de pago, debido a que ellos pueden monitorear las transacciones que los diferentes usuarios realizan y en caso de detectar algo sospechoso, podrían iniciar una investigación. Conceptos que no deberías utilizar al hacer una transferencia Las transferencias que pueden generar desconfianza por parte del SAT son aquellas que tengan relación con actividades ilícitas y el organismo podría iniciar una investigación para descubrir...

Sabías que... Como patrón persona física ya tienes la oportunidad de darte de alta en el IMSS para gozar de los beneficios y prestaciones del seguro social, tanto tú como tus beneficiarios, a través de la incorporación de manera voluntaria al Régimen Obligatorio del Seguro Social. Para este trámite es indispensable tener por lo menos 1 trabajador vigente a su servicio, y se puede hacer en línea en su Escritorio Virtual o de manera presencial en la subdelegación que le corresponda. Documentos necesarios: Identificación oficial CURP NSS Comprobante de domicilio Correo electrónico Datos para responder el cuestionario medico proporcionado por el IMSS, llenado por el solicitante y por cada familiar asegurado. El costo anual del seguro es $15,539.12 además de la cuota correspondiente a la prima de riesgo asignada para su actividad patronal. Tendrás acceso al servicio médico del IMSS a partir del primer día del mes siguiente al de su ingreso. Esta incorporación, la podrás renovar dentro de los 30 días naturales previos al vencimiento. Casos en los que NO podrás solicitar...

Con motivo del cierre del ejercicio fiscal, las empresas, deben ya estar preparando la documentación soporte que servirá para cumplir con la presentación de la declaración anual de manera correcta, por lo que a continuación se mencionan algunos puntos que se consideran importantes a considerar. ATRIBUTOS O VALORES FISCALES Determinación del saldo de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN) A partir del ejercicio 2014, las empresas deben contar con dos Cuentas de Utilidad Fiscal, la generada hasta el ejercicio 2013 la cual ha presentado variaciones en su cálculo a través del tiempo, y la generada a partir del ejercicio 2014 hasta el ejercicio actual) Determinación del saldo de la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) Si la empresa no ha realizado incrementos o disminuciones en su capital social, así como incrementos por primas netas por suscripción de acciones efectuadas por los socios o accionistas, dicha cuenta solo se actualizará por el periodo comprendido desde el mes en el que se efectuó la última actualización...

MATERIALIDAD Si no se logra demostrar a la autoridad, se pueden perder deducciones y acreditamientos. Un concepto importante en materia fiscal a considerar por los contribuyentes en la relación cliente-proveedor. Actualmente no existe una definición oficial por parte de las autoridades, sin embargo, para fines fiscales, se puede definir como un atributo que se refiere a las acciones llevadas a cabo por una persona (ya sea física o moral) en sus relaciones con clientes o proveedores, las cuales están respaldadas por pruebas materiales y tangibles que demuestran que realmente ocurrieron. A partir del 01 de enero de 2014 entró en vigor la adición del artículo 69-B en el Código Fiscal de la Federación (CFF) tras una serie de actos que apuntaban a la evasión fiscal, mediante la disminución de la base gravable con la compra de facturas sin un acto que las amparara, siendo ésta una de las actividades ilícitas con mayor incidencia y repercusión en la recaudación de recursos por parte del gobierno,...

Actualmente muchas operaciones son realizadas haciendo uso de las plataformas digitales, realizándose en algunos casos a través de plataformas o tiendas que ofrecen el servicio de intermediarios, ante esto es importante considerar los que señala la regla 2.7.1.37 de la RMF 2023, la cual indica que en aquellos casos en los cuales los contribuyentes realicen el pago de las contraprestaciones utilizando para ello los servicios de terceros que funjan como intermediarios, recolectores o gestores de la recepción de dichos pagos y estos terceros no le informen al emisor del CFDI la forma en que recibió el pago, este podrá señalar en los mismos como forma de pago ''Clave 31-Intermediario pagos'', conforme al catálogo de formas de pago señalado en el Anexo 20, el cual, al contener dicha leyenda será considerado como pago en efectivo. Conforme a la regla mencionada, aunque no es clara en señalar si se puede asignar la forma de pago con que se realizó, se pudiera interpretar, que...

De manera general se puede definir el interés como un rendimiento de crédito de cualquier clase, sin embargo, en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) se señala una serie de conceptos a considerar como un interés, aun y cuando estos no lo sean.   El artículo 8 de la LISR establece que para efectos de esta ley se considera interés: Cualquiera que sea el nombre con que se les designe, a los rendimientos de créditos de cualquier clase.  Los rendimientos de la deuda pública, de los bonos u obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios;  Los premios de reportos o de préstamos de valores;  El monto de las comisiones que correspondan con motivo de apertura o garantía de créditos;  El monto de las contraprestaciones correspondientes a la aceptación de un aval, del otorgamiento de una garantía o de la responsabilidad de cualquier clase, excepto cuando dichas contraprestaciones deban hacerse a instituciones de seguros o fianzas;  La ganancia en la enajenación de bonos, valores y otros títulos...

De acuerdo con los artículos 76 F-XV, 82 fracción F-VII, 110 fracción F-VII, 118 F-V y 128 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) las personas que más adelante se detallan, tienen la obligación de informar a las autoridades fiscales a través de los medios y formatos electrónicos autorizados, sobre las operaciones cuya contraprestación sea recibida en efectivo, o piezas de oro o plata y sean superior a $100,000 pesos: Personas morales del régimen general Personas morales donatarias autorizadas Personas físicas del régimen de actividades empresariales y profesionales Personas físicas arrendadoras Personas físicas que enajenen bienes Cuándo hay que informar? La información deberá proporcionarse a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel en el que se realice la operación de las contraprestaciones recibidas en: efectivo en moneda nacional o extranjera, o en piezas de oro o de plata, cuyo monto sea superior a cien mil pesos. Se presentará a través de la página de Internet del SAT en el programa electrónico “Declaración...