A través del Comunicado 010-2025, de fecha 4 de marzo de 2025, el Servicio de Administración Tributaria (SAT), invita a las empresas a presentar su Declaración Anual en tiempo, señalando algunos ajustes realizados en el formulario.
Comunicado 010-2025
¿Cuándo y quiénes deben presentar la Declaración Anual?
Todas las personas morales registradas ante el SAT tienen la obligación de presentar su Declaración Anual. El periodo para cumplir con esta obligación inició el 1 de enero de 2025 y concluye el 31 de marzo de 2025.
El cumplimiento puntual no solo evita multas o sanciones, sino que permite a las empresas mantenerse al día con sus obligaciones tributarias y en estatus positivo ante el fisco, lo cual es fundamental para llevar a cabo trámites futuros, acceder a devoluciones de impuestos o incluso participar en procesos de licitación pública.
Información precargada en los formularios 2024
Con el objetivo de simplificar el llenado de la Declaración Anual, el SAT ha incorporado información previamente capturada en diversos apartados, tomando como base los datos proporcionados por las propias empresas a lo largo del ejercicio y la información registrada en los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
Entre los campos con información precargada destacan:
- Ingresos reportados en los pagos provisionales efectivamente realizados.
- Devoluciones, descuentos y bonificaciones registradas.
- CFDI tanto de ingresos como de egresos.
- Retenciones de impuestos sobre la renta (ISR) efectivamente enteradas.
- Nómina reportada, tanto de salarios como de pagos asimilados.
- Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) efectivamente pagada.
- Retenciones por sueldos, salarios y asimilados.
- Subsidio al empleo aplicado.
- Remanentes de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
- Pagos realizados al extranjero.
- Dividendos distribuidos.
- Subsidio para el empleo aplicado.
Principales ajustes en los formularios para 2024
Este año, el SAT ha introducido algunas modificaciones clave en los formularios, con la finalidad de que las empresas tengan mayor claridad sobre la información que se les solicita y la forma en que deben presentarla:
- Nuevas secciones en el Régimen General
En el apartado de Gastos, se añadió un nuevo campo titulado “Devoluciones, descuentos y bonificaciones”, el cual ya cuenta con datos precargados provenientes de los CFDI de ingresos y egresos que fueron emitidos con método de pago en una sola exhibición (PUE) o pago en parcialidades o diferido (PPD). - PTU no deducible
En el rubro de Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), se agregó el espacio “PTU no deducible”, lo que permitirá distinguir entre las cantidades que pueden deducirse y las que no son elegibles para tal efecto. - Historial de pérdidas fiscales
El sistema mantiene la funcionalidad de arrastrar pérdidas fiscales de años anteriores, mostrando la información desde 2014 hasta 2023, facilitando el seguimiento de estos saldos. - Actualizaciones específicas para RESICO en liquidación
Para las empresas bajo el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) que estén en proceso de liquidación, se incorporó un campo especial de “Nómina deducible de periodos anteriores”, donde se incluye la nómina acumulada correspondiente al periodo de liquidación. Además, dentro de la sección de Gastos, también se añadió la subsección “Devoluciones, descuentos y bonificaciones” con información precargada de los pagos provisionales realizados.
Beneficios de las mejoras
Las optimizaciones introducidas brindan mayor certeza y agilidad en el cumplimiento fiscal de las empresas, ya que la información que el SAT ya tiene registrada se encuentra disponible directamente en los formularios. Esto permite a las personas contribuyentes:
- Identificar con mayor facilidad las deducciones aplicables.
- Verificar la consistencia de los datos reportados durante el año.
- Ahorrar tiempo en la captura manual de información.
Estas innovaciones forman parte de los esfuerzos del SAT por fortalecer la transparencia y brindar a las empresas herramientas digitales que faciliten el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Requisitos clave para enviar la Declaración Anual
Para enviar la Declaración Anual 2024 a través del Portal del SAT (www.sat.gob.mx), es indispensable contar con los siguientes elementos:
- e.firma vigente (firma electrónica).
- Haber presentado correctamente las declaraciones de pagos provisionales del ejercicio 2024.
- Estar al corriente con las declaraciones anuales de ejercicios anteriores.
- Haber cumplido con la presentación de declaraciones de retenciones por pagos de arrendamiento, honorarios, RESICO de personas físicas, sueldos, salarios, asimilados y dividendos.
- Contar con un servicio de banca electrónica activo para, en caso de resultar un saldo a cargo, poder realizar el pago correspondiente mediante transferencia electrónica desde el banco de preferencia de la empresa.
Cumplir a tiempo, un factor clave
El SAT recomienda ampliamente no esperar al último momento para presentar la Declaración Anual 2024, ya que cumplir dentro de los plazos establecidos evita sanciones y permite a las empresas mantener su situación fiscal en regla. Además, presentar la declaración con anticipación facilita detectar y corregir posibles inconsistencias sin presiones adicionales.