El Servicio de Administración Tributaria (SAT) cuenta con atribuciones legales para supervisar ciertos depósitos en efectivo realizados en cuentas bancarias, principalmente aquellos que sobrepasan ciertos montos establecidos en la normativa fiscal vigente. Esta vigilancia tiene como objetivo identificar irregularidades fiscales y asegurar el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias.
¿Cuáles depósitos son reportados al SAT?
Conforme a lo señalado en el artículo 55, fracción IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, los bancos deben informar al SAT sobre los depósitos en efectivo que sumen más de $15,000 pesos en un solo mes. Este aviso lo presentan mediante un reporte electrónico conocido como Declaración Mensual de Depósitos en Efectivo, que debe enviarse a más tardar el día 10 del mes siguiente.
Entre los depósitos que se consideran para este monitoreo están:
- Depósitos en efectivo realizados directamente en ventanilla o cajero automático.
- Ingresos en efectivo o mediante cheques de caja a cuentas a nombre de personas físicas.
Es importante recordar que, aunque el banco funge como intermediario al retener y reportar cierta información, la responsabilidad de aclarar el origen de los recursos y cumplir con las disposiciones fiscales recae directamente en el titular de la cuenta.
Movimientos excluidos de revisión
No todas las operaciones bancarias son objeto de esta supervisión. Por ejemplo, las transferencias electrónicas realizadas por medio de:
- Sistema de Pagos Electrónicos Interbancarios (SPEI)
- Transferencias Electrónicas de Fondos (TEF)
Estas operaciones no son consideradas depósitos en efectivo y, por lo tanto, no se incluyen en el reporte automático al SAT, aún cuando superen los $15,000 pesos mensuales.
Recomendaciones al realizar transferencias bancarias
Para evitar confusiones o posibles auditorías innecesarias, es fundamental ser cuidadosos con la información que se registra en el concepto o motivo de las transferencias. Algunos términos, como “donativo”, pueden generar alertas fiscales, ya que han sido usados por ciertos contribuyentes como una forma de evadir impuestos.
Recordando el artículo 90 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en su segundo párrafo:
“…
Las personas físicas residentes en México están obligadas a informar, en la declaración del ejercicio, sobre los préstamos, los donativos y los premios, obtenidos en el mismo, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de $600,000.00.”
Para prevenir problemas, se recomienda describir claramente el propósito de cada transferencia, utilizando términos específicos como:
- Pago de renta
- Compra de alimentos
- Pago de servicios
- Ahorro personal