En fecha 30 de octubre de 2017 la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro dio a conocer a través del Diario Oficial de la Federación las Disposiciones de carácter general sobre el registro de la contabilidad, elaboración y presentación de estados financieros a las que deberán sujetarse las administradoras de fondos para el retiro y las sociedades de inversión especializadas de fondos para el retiro.
Las presentes disposiciones tienen por objeto establecer los requisitos y términos que deberá cumplir el registro contable de las operaciones de las Administradoras y Sociedades de Inversión, así como la elaboración, revelación y presentación de los Estados Financieros Básicos de dichas entidades.
ÍNDICE
| TITULO PRIMERO
DISPOSICIONES GENERALES TITULO SEGUNDO DEL REGISTRO DE LA CONTABILIDAD DE LAS ADMINISTRADORAS Y SOCIEDADES DE INVERSIÓN
CAPITULO I Del registro contable de las operaciones de las Administradoras CAPITULO II Del registro contable de las operaciones de las Sociedades de Inversión CAPITULO III Del reconocimiento de las operaciones de las Sociedades de Inversión CAPITULO IV De las provisiones por las comisiones que cobren las Administradoras y Mandatarios TITULO TERCERO DE LOS CRITERIOS RELATIVOS AL REGISTRO Y VALUACIÓN CONTABLE DEL ACTIVO ADMINISTRADO POR EL MANDATARIO CAPITULO I De los criterios para el registro contable del Activo Administrado por el Mandatario CAPITULO II De las variaciones en la valuación del Activo Administrado por el Mandatario TITULO CUARTO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CAPITULO I De la elaboración y presentación de los estados financieros de las Sociedades de Inversión CAPITULO II De la certificación de los estados financieros de las Sociedades de Inversión CAPITULO III De los requisitos mínimos que deben cubrir los estados financieros anuales dictaminados TITULO QUINTO DE LA AUDITORIA EXTERNA CAPITULO I De las Sociedades de Auditoría Externa CAPITULO II De los requisitos de los Auditores Externos CAPITULO III Del trabajo de Auditoría Externa CAPITULO IV Del dictamen del Auditor Externo |
LISTADO DE ANEXOS
ANEXO “A” Catálogo de Cuentas de las AFORES ANEXO “B” Guías de registro de Cuentas de Activo, Pasivo y Capital ANEXO “C” Guías de registro de cuentas de resultados ANEXO “D” Guías de registro de cuentas de orden ANEXO “E” Reglas de agrupación y presentación en el Estado de Situación Financiera ANEXO “F” Reglas de agrupación y presentación en el Estado de Resultados ANEXO “G” Reglas de agrupación y presentación de cuentas de orden en el estado de situación financiera ANEXO “H” Estado de Situación Financiera ANEXO “I” Estado de Resultados Anexo “J” Estado de Cambios en el Capital Contable ANEXO “K” Catálogo de cuentas para la agrupación y formulación de estados financieros de las Sociedades de Inversión ANEXO “L” Guía contable de operaciones para Sociedades de Inversión ANEXO “M” Formato para la presentación y publicación de los estados financieros ANEXO “N” Formato guía para la elaboración de los estados financieros ANEXO “O” Determinación del resarcimiento
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